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日期:2017-7-25 13:54:03 / 人气: / 标签:税率

2017年全行业全税种税率大合集!

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增值税接纳比例税率方式,可以分为根本税率、低税率和零税率。除此之外,普通征税人接纳浅易方法纳税和小范围征税人盘算税款时还要用到征收率。

一、税率

1.根本税率——17%贩卖或出口普通货品、提供给税劳务、提供无形动产租赁效劳。

2.低税率

(1)11%贩卖或出口税法罗列的货品:

①生存必须品类——粮食、食用动物油(包罗橄榄油)、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、寒气、热水、煤气、煤油液化气、自然气、沼气和住民用煤炭成品等。

②文明用品类:图书、报纸、杂志、音像成品和电子出书物。

③农业消费材料类:低级农产物、饲料、化肥(无机肥免税)、农机(不含农机零部件)、农药、农膜。

④提供交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租赁效劳,贩卖不动产,转让地皮运用权。

(2)6%

提供金融效劳、生存效劳、增值电服气务、古代效劳(无形动产租赁、不动产租赁效劳除外)、贩卖有形资产(转让地皮运用权除外)。

3.零税率

即出口规则范畴内的货品和发作的跨境应税举动,全体税负为零:单元和团体贩卖的下列效劳和有形资产,实用增值税零税率:

(1)国际运输效劳

(2)航天运输效劳

(3)向境外单元提供的完全在境外消耗的下列效劳

①研发效劳

②条约动力办理效劳

③设计效劳

④播送影视节目标制造和刊行效劳

⑤软件效劳

⑥电路设计及测试效劳

⑦信息零碎效劳

⑧业务流程办理效劳

⑨离岸效劳外包业务

⑩转让技能

(4)财务部和国度税务总局规则的其他效劳。

二、征收率

增值税普通征税人接纳浅易征收方法和小范围征税人发作应税举动时接纳。

1.根本征收率为3%

(1)自2009年1月1日起,增值税小范围征税人贩卖货品,提供给税劳务和应税效劳,接纳3%的征收率征收增值税。

(2)自2014年7月1日起,增值税普通征税人按规则接纳浅易方法纳税的,征收率一致调解为3%。

2.减按2%征收

增值税小范围征税人贩卖本人运用过的牢固资产和旧货,减按2%的征收率征收增值税。增值税普通征税人贩卖旧货和上述小范围征税人的纳税政策分歧;对增值税普通征税人贩卖本人运用过的牢固资产纳税时,要区分牢固资产的范例和购入工夫,其纳税政策如下:

(1)贩卖本人运用过的2013年7月31日曩昔购进或自制的小汽车、摩托车和游艇,以及2008年12月31日曩昔购进或自制的其他牢固资产(未抵扣进项税额),依3%征收率减按2%征收增值税。

(2)贩卖本人运用过的2013年8月1日当前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇,以及2009年1月1日当前购进或自制的其他牢固资产,按正常贩卖货品实用税率征收增值税。

3.按5%征收

(1)不动产贩卖、不动产租赁效劳实用5%的浅易方法征收增值税。

(2)劳务派造效劳,依照差额征税办法依5%的征收率盘算交纳增值税。

(3)征税人以运营租赁方法将地皮出租给别人运用,依照不动产运营租赁效劳(5%)交纳增值税。

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消耗税接纳比例税率和定额税率两种方式。

一、烟

1.香烟

(1)甲类香烟:56%加0.003元/支

(2)乙类香烟:36%加0.003元/支

(3)零售:11%加0.005元/支

2.雪茄烟:36%

3.烟丝:30%

二、酒

1.白酒:20%加0.5元/500克(或许500毫升)

2.黄酒:240元/吨

3.啤酒

(1)甲类啤酒:250元/吨

(2)乙类啤酒:220元/吨

4.其他酒:10%

三、高等化装品:15%

四、宝贵金饰及珠宝玉石

1.金银金饰、铂金金饰和钻石及钻石饰品:5%

2.其他宝贵金饰和珠宝玉石:10%

五、鞭炮、焰火:15%

六、制品油

1.汽油:1.52元/升

2.柴油:1.2元/升

3.航空火油:1.2元/升(暂缓征收)

4.石脑油:1.52元/升

5.溶剂油:1.52元/升

6.光滑油:1.52元/升

7.燃料油:1.2元/升

七、摩托车

1.气缸容量250毫升:3%

2.气缸容量在250毫升(不含)以上的:10%

八、小汽车

1.乘用车

(1)气缸容量(排宇量,下同)在1.0升(含1.0升)以下的:1%

(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的:3%

(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的:5%

(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的:9%

(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的:12%

(6)气红容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的:25%

(7)气缸容量在4.0升以上的:40%

2.中轻型商用客车:5%

3.批发超奢华小汽车:10%

九、高尔夫球及球具:10%

十、高等腕表:20%

十一、游艇:10%

十二、木制一次性筷子:5%

十三、实木地板:5%

十四、电池:4%

十五、涂料:4%

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一、都会维护建立税的税率

1.普通规则

城建税按征税人地点地的差别,设置了三档地域差异比例税率。

《中华人民共和国都会维护建立税暂行条例》第四条规则:

(1)征税人地点地在郊区的,税率为7%;

(2)征税人地点地在县城、镇的,税率为5%;

(3)征税人地点地不在郊区、县城或镇的,税率为1%。

2.特别规则

(1)由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单元和团体,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方地点地实用税率实行。

(2)活动运营等无牢固征税所在的单元和团体,在运营地交纳“三税”的,其城建税的交纳按运营地实用税率实行。

二、烟叶税的税率

烟叶税实验比例税率,税率为20%。

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一、关税的税率

(—)出口关税税率

1.税率设置

出口税则设有最惠国税率、协议税率、特惠税率、平凡税率、关税配额税率共五种税率,肯定时期内可实验暂定税率。

2.税率品种与计征方法

(1)从价税:是最常用的关税计税规范。它因此应纳税额占货品价钱或许代价的百分比为税率。

(2)从量税:因此出口商品的数目、分量、体积、容量等计量单元为计税根据。

(3)复合税:是对某种出口商品同时运用从价和从量计征的一种计征关税的办法。

(4)选择税:是对一种出口商品同时定有从价税和从量税两种税率,纳税依据物价程度,选择较高的一种实用。

(5)滑准税:是一种关税税率随出口商品价钱由高到低而由低到高设置计征关税的办法。

3.暂定税率与关税配额税率

暂定税率,优先实用于优惠税率或最惠国税率,按平凡税率纳税的舶来品物不实用暂定税率。

关税配额税率,肯定数目内的局部出口农产物和化肥产物实用税率较低的配额内税率,凌驾该数目的出口商品实用税率较高的配额定税率。

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一.资源税

(一)原油 5%~10%

(二)自然气 5%~10%

(三)煤炭 2%~10%

(四)金属矿

1.铁矿:1%~6%

2.金矿:1%~4%

3.铜矿:2%~8%

4.铝土矿:3%~9%

5.铅锌矿:2%~6%

6.镍矿:2%~6%

7.锡矿:2%~6%

8.未罗列称号的其他金属矿产物:税率不超越20%

(五)非金属矿

1.石墨:3%~10%

2.硅藻土:1%~6%

3.高岭士:1%~6%

4.萤石:1%~6%

5.石灰石:1%~6%

6.硫铁矿:1%~6%

7.磷矿:3%~8%

8氯化钾:3%~8%

9.硫酸钾:6%~12%

10.井矿盐:1%~6%

11.湖盐:1%~6%

12.提取地下卤水晒制的盐:3%~15%

13.煤层(成)气:1%~2%

14.粘土、砂石:每吨或立方米0.1元5元。

15.未罗列称号的其他非金属矿产物:从量税率每吨或立方米不超越30元;从价税率不超越20%

(六)海盐—1%~5%

三.耕地占用税

耕地占用税实验定额税率。以县(市、区)为单元,耕地占用税的税额规则如下:

(一)人均耕地不超越1亩的地域,每平方米为10元至50元;

(二)人均耕地超越1亩但不超越2亩的地域,每平方米为8元至40元;

(三)人均耕地超越2亩但不超越3亩的地域,每平方米为6元至30元;

(四)人均耕地超越3亩的地域,每平方米为5元至25元。

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一、房产税

我国现行房产税接纳的是比例税率,计税根据分为从价计征和从租计征两种方式,以是房产权的税率也有两种。

1.按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的,税率为1.2%;

2.另一种是按房产出租的租金支出计征的,税率为12%;

此中关于出租住房的:

从2001年1月1日起,对团体按市场价钱出租的住民住房,用于寓居的,可暂减按4%的税率征收房产税;

自2008年3月1日起,对团体出租住房,不区分用处,按4%的税率征收房产税。

二.契税

实验的是3%~5%的幅度税率,详细依据中央而定

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一.车辆置办税

车辆置办税实验一致比例税率,税率为10%

二.车船税

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1.根本税率——25%

实用于住民企业和在中国境内设无机构、场合且所得与机构、场合有联系关系的非住民企业。

2.低税率—20%

实用于在中国境内未设立机构、场合的,或许虽设立机构、场合但获得的所得与其所设机构、场合没有实践联络的非住民企业。(实践纳税时实用10%税率)

3.优惠税率

(1)契合条件的小型微利企业,减按20%的税率。契合规则条件,其所得减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

(2)国度重点搀扶的高新技能企业,减按15%的税率。

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我国团体所得税接纳逾额累进税率和比例税率相联合的方式。

1.逾额累进税率

人为、薪金所得实用

注:本表所说的全月含税应征税所得额和全月不含税应征税所得额,是指按照税法的规则,以每月支出额减除3500元后的余额,再减除可税前扣除的局部保险、公积金等的余额。

集体工商户的消费、运营所得和对企奇迹单元的承包运营、承租运营所得实用

注:本表所说整年含税应征税所得额和整年不含税应征税所得额,对集体工商户的消费、运营所得,是指以每一征税年度的支出总额,减除本钱、用度、相干税费以及丧失后的余额;对企奇迹单元的承包运营、承租运营所得,是指以每一征税年度的支出总额,减除须要用度后的余额。

2.比例税率

(1)稿酬所得实用比例税率,税率为20%,并按应征税额减征30%。

(2)劳务人为所得实用比例税率,税率为20%。对劳务人为所得一次支出畸高的,可以实验加成征收,详细方法由国务院规则。《中华人民共和国团体所得税法施行条例》第十一条规则,“劳务人为所得一次支出畸高”是指团体一次获得劳务人为,其应征税所得额超越20000元。对前款应征税所得额超越2万元至5万元的局部,按照税法例定盘算应征税额后再依照应征税额加征五成;超越5万元的局部,加征十成。

(3)特许权运用费所得,利钱、股息、盈余所得,财富租赁所得,财富转让所得,偶尔所得和其他所得,实用比例税率,税率为20%。

作者:12bet

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